Kế toán lâu năm và kế toán mới vào nghề khác nhau chỉ ở 1 điểm - chính là "kinh nghiệm". Việc học lý thuyết tại trường thì luôn khác với việc thực hành thực tế, bạn mới bước chân vào nghề khi chưa có kinh nghiệm thì việc học hỏi thực tế là quan trọng nhất.
KienThucKinhDoanh.com xin chia sẻ những kinh nghiệm thực tế trong
vấn đề kê khai các loại thuế trong năm, mong bạn có thể có thêm những kinh
nghiệm làm việc thực tế và những cách ứng xử thông minh khi làm việc với cơ
quan thuế.
Các
vấn đề về thuế mà kế toán thường mắc phải như sau:
1. Đối với việc đăng kí thuế:
- Thay đổi kế toán trưởng, địa chỉ kinh doanh
, tài khoản và ngân hàng, điện thoại, fax, e-mail…. không đăng ký với cơ quan
thuế.
- Hoàn thuế GTGT
-
Hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu :
+
Không thuyết minh sự sai biệt giữa hoá đơn và tờ khai Hải quan; giữa hoá đơn và
chứng từ thanh toán.
+
Thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp đối với hàng xuất khẩu .
+
Không có xác nhận của Hải quan tại ô 47 của tờ khai Hải quan .
+
Văn thư đề nghị hoàn thuế (mẫu 10/GTGT) không xác định mình thuộc đối tượng cụ
thể nào được hoàn thuế (xuất khẩu hay âm luỹ kế 3 tháng v.v…).
+
Bảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh đề nghị hoàn không khớp với số thuế
GTGT đã kê khai hàng tháng (phải điều chỉnh lại số liệu đã kê khai nhầm trước
khi lập hồ sơ hoàn thuế).
+
Tài khoản đề nghị chuyển số tiền thuế GTGT được hoàn không đúng với số hiệu tài
khoản và tên ngân hàng đã đăng ký thuế.
2. Đối với kê khai thuế:
a. Kê khai thuế GTGT hàng tháng:
- Thiếu chỉ tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu
trừ kỳ trước chuyển sang.
-
Kê khai hóa đơn không hợp lệ như : sai MST, tên doanh nghiệp, địa chỉ, hóa đơn
bị sửa, xóa….
-
Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.
-
Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải
Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.
-
Không ghi chú thời hạn thanh toán khi Hóa đơn GTGT đầu vào trên 20 triệu.
-
Không kê khai PL01-3/GTGT đối với Doanh nghiệp kinh doanh xe gắn máy, ô tô.
-
Không điền đầy đủ thông tin Doanh nghiệp.
-
Không đóng dấu giáp lai tờ khai GTGT hàng tháng.
-
Hạch toán, kê khai không đúng thời gian, quá thời hạn kê khai 6 tháng nhưng vẫn
kê khai khấu trừ thuế GTGT.
b. Kê khai thuế TNCN
- Không xác định được khi nào khai thuế TNCN
theo tháng và khi nào thì theo quý.
-
Không trừ các khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp
khi tính thuế TNCN.
-
Không trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà Doanh nghiệp phải trả cho người lao động
(Không vượt quá 620.000 đồng) khi tính thuế TNCN.
c. Kê khai thuế TNDN
- Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố
định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ.
-Thiếu
bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao
động; bảng lương không có người ký nhận.
-Thiếu
bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh
thất lạc).
-
Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc
không biết -- cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ
cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.
-
Không chọn mục gia hạn nộp tiền thuế khi phát sinh thuế doanh nghiệp phải nộp
khi có quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.
3. Đối với quyết toán thuế GTGT
năm:
- Dòng thuế phải nộp ghi tổng số thuế đầu ra,
và dòng thuế đã nộp ghi tổng thuế GTGT đầu vào.
-
Dòng thuế đã nộp năm quyết toán : Ghi sai là số đã nộp cho năm báo cáo (bao gồm
cả thuế đã nộp vào tháng 1 năm sau nộp cho tháng 12 năm trước). Đúng ra là số
đã thực nộp trong năm báo cáo (bao gồm những chứng từ nộp từ ngày 1/1 đến 31/12
của năm báo cáo, không phân biệt nộp cho năm báo cáo hay truy nộp cho các năm
trước).
4. Đối với hạch toán kế toán:
- Ngay sau khi lập đề nghị hoàn thuế GTGT,
doanh nghiệp đã không hạch toán làm giảm số dư nợ, không hạch toán đồng thời
vào tài khoản phải thu phải trã, mà vẫn để số thuế nầy được tiếp tục khấu trừ
cho kỳ sau.
-
Ngay sau khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt… của cơ quan thuế, doanh
nghiệp không thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm số dư
các tài khoản thanh toán với ngân sách khác biệt với số liệu của cơ quan thuế.
-
Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính : Định kỳ hàng tháng không in ra toàn bộ sổ
sách phát sinh; sổ đã in ra không có số trang, không có giám đốc và kế toán
trưởng ký; không tự đóng dấu giáp lai.
5. Đối với hồ sơ báo cáo quyết toán thuế :
- Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố
định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ.
-
Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp
đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.
-
Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm
tránh thất lạc).
-
Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc
không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ
quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.
6. Đối với nộp thuế :
- Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp
tiền (Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp ).
-
Không nắm rõ các qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động
nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế nhắc nộp và bị phạt nộp chậm.
-
Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước : Không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế
trên giấy nộp tiền, thiếu quan tâm ý nghĩa của những mã hiệu mục lục ngân sách
nhà nước có liên quan (cấp, chương, loại, khoản, muc, tiểu mục) để ghi cho đúng.
-
Khi phát sinh khoản phải nộp (không thuộc các loại thuế thông thường) đã không
lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế.
Với các nguồn tổng hợp chia sẻ các kinh nghiệm
thực tế đáng tin cậy, ad xin chia sẻ với các bạn những vấn đề thực tế nhất mà
kế toán thường mắc phải, mong các bạn tham khảo và chỉnh sữa những sai sót nếu
mắc phải.
Chúc
các bạn luôn thành công trong công việc!
